Wtt 2018: Wet toezicht trustkantoren 2018

Op 1 januari 2019 zijn de Wet toezicht trustkantoren 2018 ('Wtt 2018'), samen met het Besluit toezicht trustkantoren 2018 en de Regeling toezicht trustkantoren 2018, in werking getreden.

Wat houdt de Wtt 2018 in?

Trustkantoren in Nederland staan onder toezicht van DNB. Om hun activiteiten te kunnen uitvoeren, moeten trustkantoren voldoen aan verschillende eisen op het gebied van hun bedrijfsvoering en organisatie, zoals vastgelegd in de Wtt 2018. De beleidsbepalers van trustkantoren worden getoetst op geschiktheid en betrouwbaarheid. De Wtt 2018 stelt strengere eisen aan het cliëntenonderzoek en de compliancefunctie dan de Wwft (Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme). Daarnaast is de definitie van trustdiensten verbreed, waardoor meer entiteiten onder de Wtt 2018 vallen.

Wat is de reikwijdte van de Wtt 2018?

De Wtt 2018 geldt voor alle rechtspersonen die beroeps- of bedrijfsmatig trustdiensten verlenen. De Wtt 2018 definieert trustdiensten als volgt:

• optreden als bestuurder/vennoot van een rechtspersoon/onderneming namens een natuurlijke persoon/rechtspersoon/onderneming die niet tot dezelfde groep behoort;
• het verstrekken van een post- of bezoekadres aan een doelvennootschap en het verrichten van 'aanvullende werkzaamheden' zoals administratie of belastingaangiften (domicilie plus);
• het verkopen of bemiddelen bij de verkoop van rechtspersonen; of
• optreden als trustee.

Een trustkantoor mag diensten niet opsplitsen met de bedoeling te voorkomen dat het onder toezicht van de Wtt 2018 komt te vallen.

Belangrijkste verplichtingen onder de Wtt 2018

Compliance function

Een trustkantoor moet een onafhankelijke en effectieve compliancefunctie hebben. Deze functie heeft tot doel de naleving van de wettelijke eisen en de interne regels van het trustkantoor te waarborgen. Op grond van artikel 16, tweede lid, van de Wtt 2018 is het verboden de compliancefunctie van het trustkantoor uit te besteden. De auditfunctie mag nog wel extern worden uitgevoerd.

Jaarlijkse rapportageverplichting

De Wtt 2018 verplicht een trustkantoor om jaarlijks een rapportage over zijn bedrijfsvoering bij DNB in te dienen. Deze rapportages zijn bijvoorbeeld de jaarlijkse IRAP-rapportage (Integrity Risk Analysis Reporting). De toezichthouder kan naar eigen inzicht ook vaker rapportages van het trustkantoor verlangen.

Verplichte rechtsvorm

Onder de Wtt 2018 moeten trustkantoren rechtspersoonlijkheid hebben als naamloze vennootschap (N.V.), besloten vennootschap (B.V.) of Europese vennootschap (SE). Dit betekent dat in Nederland natuurlijke personen, stichtingen of verenigingen geen vergunning kunnen krijgen om trustdiensten te verlenen of uit te voeren.

Voor buitenlandse vergunninghouders die in Nederland actief zijn, grensoverschrijdend of via een bijkantoor, geldt eveneens de eis van rechtspersoonlijkheid naar het recht van hun land van herkomst.

Twee dagelijks beleidsbepalers

De Wtt 2018 bepaalt ook dat een trustkantoor moet worden geleid door ten minste twee natuurlijke personen, die beiden hun taken vanuit Nederland moeten uitvoeren. Deze eis heeft tot doel de continuïteit en kwaliteit van de bedrijfsvoering en trustdiensten van het trustkantoor te waarborgen. Beleidsbepalers worden door DNB tijdens een eerste screening getoetst op geschiktheid en betrouwbaarheid.

Eisen aan het cliëntenonderzoek

Een trustkantoor is verplicht cliëntenonderzoek ('CDD') uit te voeren vóór en tijdens zijn dienstverlening aan een cliënt. Het doel van dit cliëntenonderzoek is te voorkomen dat de dienstverlening van het trustkantoor wordt misbruikt voor criminele of maatschappelijk ongewenste activiteiten zoals witwassen, terrorismefinanciering of agressieve fiscale planning.

De eisen aan het cliëntenonderzoek zijn per trustdienst gespecificeerd, waardoor een trustkantoor aanvullende maatregelen moet nemen voor diensten aan structuren met inherent hoge integriteitsrisico's. Bovendien moet het onderzoek zich niet alleen richten op de cliënt, maar ook op de doelvennootschap en alle relevante onderdelen van de groepsstructuur waartoe de doelvennootschap behoort (bijvoorbeeld UBO's, aandeelhouders, zusterentiteiten van de doelvennootschap en directe en indirecte dochterondernemingen). In de Wtt 2018 is een onderscheid gemaakt, waarbij verschillende taken binnen het cliëntenonderzoek (bijvoorbeeld identificatie en verificatie van de identiteit van de cliënt, de doelvennootschap en de UBO('s), het vaststellen van de herkomst van de middelen) zodanig moeten worden uitgevoerd dat er ofwel (i) geen redelijke twijfel kan bestaan over de juistheid of volledigheid van het resultaat, de zogenoemde 'resultaatsverplichting' (dat wil zeggen identificatie en verificatie van de cliënt), en (ii) een trustkantoor zich heeft ingespannen om bepaalde vereiste informatie te verkrijgen, de zogenoemde 'inspanningsverplichting' (dat wil zeggen de financiële positie van de UBO's).

Meer weten?

Wil je meer weten over het voldoen aan de Wtt 2018? Onze specialisten adviseren je graag over hoe je organisatie aan de eisen van de Wtt 2018 kan voldoen. Lees meer over onze dienstverlening voor de trustsector, of neem contact met ons op.