Glossar Wwft

Wwft

Wie der Name schon sagt, zielt das „Gesetz zur Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung“ (Wwft) darauf ab, zu verhindern, dass Personen und Unternehmen Geld waschen oder terroristische Aktivitäten finanzieren. In diesem Glossar erläutern wir, was die Wwft beinhaltet und wie Sie das Gesetz in Ihrer Organisation anwenden können.

Wwft-Übersicht

Die Vierte Geldwäscherichtlinie wurde am 25. Juli 2018 im Gesetz zur Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung (Wwft) und den zugehörigen Verordnungen umgesetzt. Ein wesentlicher Aspekt der Wwft ist ihr risikobasierter Ansatz: Unter die Wwft fallende Institute sind verpflichtet, eine Risikobewertung ihrer Geldwäsche- und Terrorismusfinanzierungsrisiken zu erstellen. Seit 2018 wurde die Definition von PEP (politisch exponierte Person) und UBO (wirtschaftlich Berechtigter) verschärft. Zudem gelten spezifische Anforderungen an die Wwft-Governance eines Instituts.

Seit dem 21. Mai 2020 ist die geänderte Vierte Geldwäscherichtlinie in der Wwft umgesetzt.

Der Geltungsbereich des Wwft wurde erweitert: Weitere Branchen unterliegen nun den Verpflichtungen des Wwft, darunter auch Krypto-Dienstleister. Auch Verwalter von Immobilieninvestmentgesellschaften haben Verpflichtungen gegenüber den Mietern der Immobilien in den von ihnen verwalteten Investmentgesellschaften. Das Wwft gilt auch für natürliche Personen, juristische Personen oder Unternehmen, die gewerblich oder beruflich bei der Erstellung und dem Abschluss von Mietverträgen im Sinne von § 7:201 des Bürgerlichen Gesetzbuchs vermitteln, sofern die monatliche Miete 10.000 € oder mehr beträgt. Ab diesem Betrag gelten die Verpflichtungen des Wwft, wie beispielsweise die Durchführung der Sorgfaltspflicht gegenüber Kunden, die Überwachung von Transaktionen und die Meldung ungewöhnlicher Transaktionen an die FIU-Niederlande. Schließlich wurde das UBO-Register eingeführt und trat am 27. September 2020 in Kraft.

Wer fällt in den Anwendungsbereich des Wwft?

In Artikel 1 des Wwft werden die Institute aufgeführt und definiert, die die Bestimmungen des Wwft einhalten müssen. Im Wesentlichen gilt das Wwft für:

Banken
Wertpapierfirmen
Manager von Investmentfonds und OGAW
Finanzdienstleister, soweit sie beim Abschluss von Lebensversicherungsverträgen vermitteln
Lebensversicherer, mit Ausnahme von Lebensversicherern, die ausschließlich Sachleistungs-Sterbeversicherungen anbieten
Wechselstuben
Kreditgeber (einschließlich Hypothekarkredite, Verbraucherkredite und Factoring)
Anbieter von Leasingprodukten
Treuhandbüros
Zahlungsdienstleister und Vermittler
E-Geld-Institute
Emittenten und Verwalter von Zahlungsmitteln (z. B. Kreditkarten, Reiseschecks und Akkreditive)
Unternehmen, die zu Kapitalstruktur, Unternehmensstrategie und verwandten Themen beraten, sowie Beratung und Dienstleistungen im Zusammenhang mit Fusionen und Übernahmen von Unternehmen
Unternehmen, die Wertpapiere verwalten und/oder halten
Vermittlung auf Interbankenmärkten
Unternehmen, die Garantien und Bürgschaften stellen
Krypto-Dienstleister
Rechtsanwälte und Notare
Makler
Steuerberater
Wirtschaftsprüfer

Die Wwft legt spezifische Anforderungen an einen angemessenen internen Kontrollrahmen fest. Für eine angemessene Ausgestaltung sind drei Elemente relevant: die Compliance-Funktion, die Prüfungsfunktion und die Governance der Organisation. Die Wwft stellt spezifische Anforderungen an diese Funktionen.

Nachfolgend erläutern wir diese Elemente genauer.

Compliance-Funktion und Wwft

Die Wwft verlangt von Ihrem Institut die Einrichtung einer unabhängigen Compliance-Funktion, soweit dies Art und Größe Ihres Instituts angemessen ist. Ist die Einrichtung einer unabhängigen Compliance-Funktion für Ihr Institut unangemessen, können Sie sich auch für eine Auslagerung der Compliance-Funktion entscheiden. Diese kann vollständig oder teilweise von einem externen Compliance-Beauftragten von Projective Group übernommen werden.

Aufgaben eines „ compliance “-Beauftragten im Zusammenhang mit dem Wwft:

Überwachung der „ compliance “ im Hinblick auf die WWFT-Verpflichtungen und die Vorschriften Ihrer eigenen Institution;
Meldung von Mängeln in Verfahren und deren wirksame Behebung;
Meldung ungewöhnlicher Transaktionen an die FIU-Niederlande, einschließlich der Übermittlung der erforderlichen Informationen;
Die Überprüfung und Aktualisierung der Richtlinien zur Bewertung der „ risk “ und zur Kundenüberprüfung (CDD – Customer Due Diligence) fallen ebenfalls häufig in den Zuständigkeitsbereich der Funktion „ compliance “.

Wwft-Prüfungsfunktion

Die Wwft verlangt von Ihrem Institut die Einrichtung einer unabhängigen Prüfungsfunktion. Diese Pflicht gilt nur, wenn Ihr Unternehmen eine juristische Person oder Gesellschaft ist, die als Institut gilt. Der Grad der Unabhängigkeit der Compliance-Funktion richtet sich nach Art und Größe Ihres Instituts.

Aufgaben des Wirtschaftsprüfers im Zusammenhang mit dem Wwft:

Siehe compliance mit Wwft; und
Überprüfen Sie die Funktionsweise der Richtlinien, Verfahren und Maßnahmen.

Die Intensität der Prüfungsfunktion innerhalb Ihrer Einrichtung hängt von Ihrem Profil unter risk ab.

Vorstand und die Wwft

Nach der Wwft müssen Sie innerhalb des Vorstands ein Vorstandsmitglied benennen, das für die Einhaltung der aus der Wwft resultierenden Anforderungen verantwortlich ist. Dieses Vorstandsmitglied muss jedoch über die erforderlichen Kenntnisse und Erfahrungen verfügen, um diese Verantwortung zu übernehmen; zudem muss Ihr Institut darlegen, wie der verantwortliche Geschäftsleiter seine Rolle ausüben wird.

Wwft-Risikobewertung

Die Wwft verlangt von Ihrem Institut, die Geldwäsche- und Terrorismusfinanzierungsrisiken zu identifizieren, zu analysieren und zu bewerten, die mit Art und Größe Ihres Instituts sowie Ihren Dienstleistungen verbunden sind.

Bei der Identifizierung und Bewertung der Risiken müssen Sie mindestens die Risikofaktoren berücksichtigen, die sich beziehen auf:

die Art des Kunden
Produkt
Service
Transaktions- und Vertriebskanal
Länder und geografische Gebiete

Manche Institute sind verpflichtet, eine systematische Integritätsrisikoanalyse (SIRA) durchzuführen. Dabei handelt es sich um eine andere Risikobewertung als die von der Wwft geforderte. Die Risikobewertung nach der Wwft beschränkt sich auf das Geldwäsche- und Terrorismusfinanzierungsrisiko Ihres Instituts, während die SIRA einen breiteren Anwendungsbereich hat.

Wenn Sie mit der Analyse der Risiken im Zusammenhang mit Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung beginnen, sind die ersten Schritte die Entwicklung von Richtlinien, Verfahren und Managementmaßnahmen. Dies ist keine einmalige Maßnahme. Von Ihrem Institut wird erwartet, dass es sich kontinuierlich selbst überprüft. Auf diese Weise können Sie beurteilen, in welchen Fällen und in welchen Geschäftsbereichen Risiken im Zusammenhang mit Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung bestehen.

Kontrollmaßnahmen

Die Wwft räumt Ihrem Institut Spielraum und Freiheit ein, Kontrollmaßnahmen nach eigenem Ermessen umzusetzen. Wichtig ist, dass Ihr Institut alles gründlich dokumentiert, damit Sie der Aufsichtsbehörde gegenüber Rechenschaft über die befolgten Verfahren, angestellten Erwägungen oder getroffenen Entscheidungen ablegen können. Wir stellen fest, dass Institute weiterhin unsicher sind, ob sie der Aufsichtsbehörde (in der Regel DNB und die niederländische AFM) im Dialog nachweisen können, dass sie die aus der Wwft resultierenden Pflichten einhalten.

Wwft-Schulungen

Wenn Sie mehr über das Wwft erfahren möchten, können Sie an unserem Wwft-E-Learning-Kurs teilnehmen, der von unserem Schulungsinstitut „The Ministry of Compliance“ angeboten wird.

Wwft-E-Learnings